在香港，租金扣税政策旨在减轻租客的税务负担，鼓励市民租赁住宅。香港百科通将为你详细介绍如何申请租金扣税、注意事项、计算方法以及常见问题的解答！帮助你合法节税、降低租房成本！

（图源于网络）

1. 什么是住宅租金扣税政策？

香港的租金扣税政策允许纳税人从其应税收入中扣除住宅租金支出。根据最新规定，纳税人每年可以从应税收入中扣除的租金免税额上限为10万港元，即每月租金上限为HK$8,333港元。这笔租金支出只能在下一个报税年度享有扣减。

【申请条件】

1. 申请人必须是香港居民，并且在该年度有缴纳薪俸税；

2. 申请人及其配偶均可享有此优惠。

3. 申请人必须是租约的签署方。

3.租金扣税的注意事项有哪些？

1.用途要求：租赁物业必须用于住宅目的。

2.扣税上限：每个课税年度的租金扣税上限为10万港元。

3.租约有效性：租约必须有效，并且已缴纳租金扣税厘印。

4.租客身份：租赁合同上的承租人必须与租金扣税申请人相同。

5.不得重复扣税：同一物业的租金只能由一名纳税人扣除。

6.主要住所：租用单位必须是纳税人及配偶的主要住所。

7.合租情况：合租时，可以按人数组合扣税上限。如果

8.两人合租，每人的扣税上限为5万港元。

不适用情况：

1. 纳税人及同住配偶在香港持有私人物业。

2.租客与业主有直系亲属关系（如父母、子女）。

3.公屋单位不适用租金扣税。

4.已拥有物业但同时租用他人物业的人士。

（图源于香港税务局）

4.如何计算租金扣税？

-个人租金扣税：纳税人每年可以从应税收入中扣除的租金金额为上限10万港元。

-夫妇租金扣税：夫妇可以选择合并报税，从应税收入中扣除的租金金额为上限20万港元。

-合租情况：对于合租的情况，每位房客可以按照实际支付的租金金额申请扣税，但总金额不得超过每年的上限。例如，若两人合租，则每人的扣税上限为5万港元。

5. 申请和报税流程

1）填写报税表：

纳税人需要在报税表上填写租赁物业的详细信息，包括物业地址、租赁期间和每月租金等。

2）需要提交的文件和证明：

租赁合同的副本

已缴纳印花税的证明

租金收据

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6.常见问题解答

1）租金扣税何时开始？

住宅租金税项扣除政策自2023年4月1日起实施。

2）租约是否必须打厘印？

租约必须已打厘印，否则不能申请扣税，有关租赁必须根据《印花税条例》(第117章) 加盖印花(即打厘印)。如果租约签署时未打厘印，之后补印也可以申请扣税。

3）如何补打租约的厘印？

可以前往税务局办公室补打印花税。

4）持有私人物业的人是否有资格？

不合资格。纳税人或其同住配偶持有香港住宅物业时，不能申请租金扣税。

5）如何计算不足一年的租约？

租约不足一年的情况，可以按照实际租赁期间计算扣税金额。

6）除了租金扣税，还有哪些可以抵税的项目？

除了租金扣税外，还可以抵扣自愿医疗保险、强积金可扣税自愿性供款和合资格的可退税延期年金等。

了解租金扣税政策能够帮助租客们有效减轻税务负担，从而在经济上获得一定的缓解。这项政策不仅能够帮助租客应对高昂的租金支出，也有助于鼓励更多人选择租赁住宅！如果还有疑问，不妨向税务局咨询或寻求专业税务顾问的帮助，确保在申报过程中顺利无忧！

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*资料来源：香港税务局，以香港税务局所提供的信息为基准https://www.ird.gov.hk/chi/tax/drd.htm

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