根据香港《税务条例》，香港税务局每年都会向个别人士、独资公司、合资公司、物业持有人及有限公司发出报税表，有关人士必须于限期前填妥报税表并交回税务局。

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Q1: 有什么人要报税？

基本上所有有收入的香港人（不论是自雇人士／有限公司／无限公司／法团／Freelancer 等等）都要报税。公司不论大小，在香港做生意涉及金钱交易而赚取利润，都需要缴交利得税，包括实体零售商店、提供服务的商店、网上平台、网店等。

Q2:香港最主要有哪些税项？

香港主要税务项目为利得税、薪俸税和物业税。当中，利得税便是非有限公司及有限公司的课税范围。

Q3: 什么属于利得税？

根据税务局，只要公司获得于香港产生或得自香港的应评税利润（售卖资本资产所得的利润除外），不论行业、专业或业务，均须纳税。

Q4: 如何计算利得税？有限公司 vs 无限公司

根据《税务条例》第14条，任何人在香港从事经营活动，都需要向税务局报税。

香港政府在2018/19年度修改利得税税阶，分成两级制，以应评税利润200万元为界线，应评税利润不超过200万的话，税率为8.25%，而应评税利润在200万元以上，税率则为16.5%。

有限公司报税按照由2018/19年度起采用“二级制”计算，利得税税率：首HK$2,000,000应评税利润：8.25%；剩余应评税利润：16.5%。 无限公司报税：成立无限公司的成本较低，虽然同样采取二级制，但利得税税率较低，吸引刚创业的人。利得税税率：首HK$2,000,000应评税利润：7.5%；剩余应评税利润：15%

Q5: 何时要报税？

公司首次和日后年度报税日子并不一样。在公司成立后18个月内，会收到由税局发出的首份利得税报税表。老板收到报税表后，需留意报税表的签发日期，在签发日期的三个月内提交纳税申报表（即BIR51或BIR52或BIR54）。 经过第一年报税后，在往后的日子，税务局每年均会在4月第一个工作天发出利得税报税表，有关公司需要在报税表签发日一个月内交回报税表。

Q6: 不同形式的公司的报税方法有分别吗？

无限公司又分为两种：独资公司和合伙公司，老板要注意独资公司、合伙公司申报利得税方法亦有分别。

首先，如果你是独资公司老板，需要在个别人士报税表（BIR60）的第五部份申报入息。

如果你拥有多间独资公司，就可在BIR60表格中依照指示填写第一间及第二间独资业务的资料.

若你拥有第三间或以上独资公司，就要以同一格式，“加纸”填写业务详细资料。

如果你经营的是是合伙公司，即公司业务并非由你全资及全年拥有，就不应填写BIR60表格，而是填写由税局发出的BIR52表格报税。

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Q7: 公司报税如何扣税？

一般而言，不少日常营运开支均可减免部分税款，包括店铺或雇员宿舍的水、电、煤及租金，雇员薪金、津贴、花红、强积金供款、终止聘用雇员时需要支付的遣散费或长期服务金等。

除此之外，公司因业务而借贷的利息支出、业务的呆坏帐、业务场所内用作产生利润的物品维修开支、购买专利权开支、科学研究开支、设计及注册商标费用等，均可扣税。如果公司业务赠有作认可慈善捐款，金额只需100元以上，便可获得扣税，扣税上限则为应评税利润的35%。

Q8: 报税有什么文件需要准备？

报税要缴交的文件都不少，比较重要的是经由注册会计师审计的财务报表、销售协议、雇佣合约、所有发票单据、所有开支收据、银行对帐单、所有销售单据及相应收据。

如果你经营的业务需要申请许可证，报税时亦需缴交相关公司名下所有许可证的副本。 除此之外，公司报税时也需缴交公司注册文件副本、最新的商业登记证、公司注册证书、公司章程及年报。要注意，公司的财务截止日期大多是12月31日(即按年份)或3月31日(按财政年度)。

Q9: 有什么方法可以交税？

交税有不少方法，但并非每一个方法均可以用作缴交利得税。你可以透过缴费灵付款、电子支票或电子本票、银行自动柜员机、邮寄实体支票、转数快。要留意的是，一般便利店缴交税项每次上限为5,000元，如果缴交税款金额是5,000元以上，便利店就不会受理。

Q10: 若迟交税会有什么后果？

若公司或纳税人不依时缴税，根据《税务条例》，税局首先会向欠税者缴收附加费，若仍然欠税，税局便会向区域法院申请发出传讯令状追讨欠税。欠税者需在判决后缴付欠税外，亦需缴付法院费用、讼费及欠税利息。

如果欠税者仍拖欠税款或意图离开香港，税局可提出欠税者破产申请，或向区域法院申请阻止欠税者离开香港。

Q11: 假如公司处于亏损状态或未有营运，还需要交税吗？

假如公司处于亏损状态，税务局未必会依时向你发出报税表，但往后亦有机会在任何时间发出，所以即使你的公司没有盈利，最好仍整理该年度的账目。如公司一直未开始营运，你的公司可被豁免，但仍需主动在报税表上填写零，并递交税务局。

Q12: 开网店或 Freelancer 需要交税吗？

开设网店或是做 freelancer （自由工作者）报税吗？答案是“要报税”。网店或是 freelance 工作会被归纳于无限公司，由于当中涉及以提供商品／服务换取收入，已经符合利得税的纳税要求。因此需要在业务开始后一个月内，向商业登记署申请商业登记证，并且按要求准时报税。

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